Udgående moms (salgsmoms)
Udgående moms (salgsmoms) refererer til den moms, som en virksomhed skal opkræve og afregne ved salg af varer eller ydelser. Denne moms tilføjes til salgsprisen og fremgår typisk separat på fakturaen. Udgående moms er en vigtig del af momsregnskabet, da den påvirker virksomhedens samlede momsafregning til skattemyndighederne.
Hvad er udgående moms?
Udgående moms, også kendt som salgsmoms, er den moms, en virksomhed opkræver fra sine kunder ved salg af varer eller ydelser. Momsen er inkluderet i den pris, kunden betaler, og fungerer som en skatteopkrævning på vegne af staten.
Virksomheden er herefter forpligtet til at indbetale den opkrævede moms til Skattestyrelsen.
Eksempel: Eksempel: Hvis en virksomhed sælger en vare til 1.000 kr., vil udgående moms på 25 % blive tilføjet, hvilket betyder, at den endelige pris for kunden bliver 1.250 kr. De 250 kr. udgør momsen, som virksomheden skal afregne med Skattestyrelsen.
Hvad er indgående moms?
Indgående moms, også kendt som købsmoms, er den moms, en virksomhed betaler ved køb af varer og ydelser til brug i driften. Hvis virksomheden er momsregistreret, kan den trække den indgående moms fra den udgående moms i sit regnskab, hvilket reducerer den moms, der skal afregnes med Skattestyrelsen.
Satsen for salgsmoms
Den almindelige sats for udgående moms i Danmark er 25 %. Dette betyder, at når en virksomhed sælger en vare eller ydelse for 100 kr., skal der tilføjes 25 kr. i moms, hvilket gør den samlede pris 125 kr.
Der findes dog reducerede momssatser og momsundtagelser i særlige tilfælde, afhængigt af den pågældende vare eller ydelse. Det er vigtigt for virksomheder at kende forskel på momspligtige og ikke-momspligtige varer og ydelser for at sikre korrekt momsregnskab.
Momspligtige og momsfrie varer og ydelser
I Danmark er langt de fleste varer og ydelser momspligtige, hvilket betyder, at der tillægges en momsafgift på 25%. Derfor skal de fleste erhvervsdrivende virksomheder betale moms på deres salg.
Dog er der visse varer og ydelser, der ikke er omfattet af momsreglerne, og for disse skal der ikke opkræves salgsmoms. I stedet kan virksomheder, der sælger disse varer eller ydelser, være underlagt lønsumsafgift.
Eksempler på momsfritagne aktiviteter inkluderer:
- Sundhedsydelser: Hospital- og lægebehandlinger, tandlægeydelser og psykologbistand.
- Uddannelsesydelser: Offentlig undervisning, kurser og undervisning på uddannelsesinstitutioner.
- Kulturelle ydelser: Billetter til museer, teatre og koncerter kan være momsfritaget under visse betingelser.
- Forsikring og finansielle tjenester: Forsikringspræmier og banktjenester som lån, kreditgivning og pengeoverførsler.
- Velgørende aktiviteter: Salg af varer og ydelser fra non-profit organisationer, når indtægterne går til almennyttige formål.
Udgående moms i regnskab
Virksomheder skal registrere udgående moms i deres regnskab og sørge for at overholde lovgivningen vedrørende korrekt opkrævning og rapportering. Dette gøres som regel gennem en momsafregning, hvor den opkrævede moms (udgående) fratrækkes den betalte moms (indgående) for at bestemme det beløb, der skal afregnes.
Hvor ofte skal momsafregningen indberettes?
Virksomheder skal løbende indberette og betale den moms, de har opkrævet, til Skattestyrelsen. Dette sker gennem en momsindberetning, hvor det samlede momsbeløb rapporteres og afregnes. Hyppigheden af momsindberetningen afhænger af virksomhedens årlige omsætning:
- Månedlig indberetning: Gælder for virksomheder med en årlig omsætning over 50 millioner kr.
- Kvartalsvis indberetning: Gælder for virksomheder med en årlig omsætning mellem 5 millioner kr. og 50 millioner kr.
- Halvårlig indberetning: Gælder for virksomheder med en årlig omsætning under 5 millioner kr.
Manglende indberetning kan resultere i, at Skattestyrelsen skønner et momsbeløb, hvilket kan medføre unødvendige omkostninger for virksomheden.
Hvad gør du, hvis du ikke har moms at indberette?
Selvom din virksomhed ikke har haft nogen omsætning i en given momsperiode, skal du stadig lave en momsindberetning. Dette gøres ved at lave en nul-indberetning, som sikrer, at Skattestyrelsen er informeret om, at der ikke er nogen moms at afregne.
Moms på tværs af landegrænser
Når din virksomhed handler med andre EU-lande eller uden for EU, er der særlige momsregler, som du skal være opmærksom på.
Ved salg til virksomheder i andre EU-lande opkræves der som regel ikke dansk moms, men køberen skal selv beregne og betale moms i deres hjemland. Du skal indberette disse salg som "EU-salg uden moms". Derudover er der krav om korrekt dokumentation og fakturering.
Ved køb af varer og ydelser fra andre EU-lande, skal din virksomhed selv beregne og betale dansk moms gennem omvendt betalingspligt. For mere detaljeret information, kan du læse videre på Skattestyrelsens hjemmeside her.
