Selskabsbeskatning

Selskabsbeskatning er den beskatningsform, som blandt andet aktieselskaber (A/S), anpartsselskaber (ApS) og fonde er underlagt. Ligesom borgere skal virksomheder også betale skat af deres indtjening og overskud. Personligt ejede virksomheder betaler dog ikke selskabsskat, men derimod personskat af deres overskud.

Hvad er selskabsskat?

Selskabsskat refererer til den skat, som virksomheder betaler af deres indtjening eller overskud. Virksomheder har skattepligt på samme måde som individer, hvilket betyder, at de skal betale en procentdel af deres indtægter til staten. Selskabsskattesatsen varierer fra år til år, men er i 2024 på 22 procent.

Modsat personligt ejede virksomheder, som f.eks. enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber (I/S), der betaler personskat af deres overskud, er selskabsskat specifikt rettet mod virksomhedernes økonomiske aktiviteter.

Hvad er personskat?

personskat er den skat, som individer betaler af deres personlige indkomst. Denne skatteform omfatter lønindkomst, pensionsudbetalinger, overskud fra personligt ejede virksomheder, kapitalindkomst, og andre former for indtægter. Personskatten stiger i takt med indkomstens størrelse. Den består af flere dele, herunder bundskat, topskat, sundhedsbidrag, og kommunal skat.

Personligt ejede virksomheder, såsom enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber (I/S), betaler ikke selskabsskat. I stedet beskattes virksomhedens overskud som ejerens personlige indkomst, og de betaler personskat efter de samme regler som for lønindkomst.

Hvem skal betale selskabsskat?

Alle skattepligtige virksomheder i Danmark, der fungerer som en selvstændig juridisk enhed skal betale selskabsskat. Her er en liste over de forskellige typer organisationer og virksomheder, der er forpligtet til at betale selskabsskat:

• Aktieselskaber (A/S): Store virksomheder med mange aktionærer, hvor ejerskabet er fordelt via aktier.
• Anpartsselskaber (ApS): Mindre virksomheder, hvor ejerskabet er fordelt via anparter.
• Fonde: Organisationer oprettet til at forvalte en formue til et specifikt formål, som også kan generere indkomst.
• Iværksætterselskaber (IVS): Små virksomheder oprettet med en lav startkapital for at fremme iværksætteri.
• Andelsselskaber: Selskaber, hvor medlemmerne ejer andele og deler overskuddet. Bemærk, at selskabsskattesatsen er 14,3 procent.
• Selskaber med begrænset ansvar (S.M.B.A.): En særlig selskabsform, hvor ejerne har begrænset ansvar for virksomhedens gæld.
• Sparekasser: Finansielle institutioner, der tilbyder opsparingskonti og lån til kunder.
• Brugsforeninger: Foreninger, der driver forretning til fordel for deres medlemmer.
• Institutioner: Offentlige eller private organisationer, der driver erhvervsvirksomhed.
• Investeringsforeninger: Selskaber, der samler midler fra investorer for at investere dem i værdipapirer.
• Erhvervsdrivende fonde: Fonde, der driver erhvervsvirksomhed og genererer overskud.
• Foreninger med erhvervsmæssig virksomhed: Foreninger, der driver forretning og tjener penge ud over medlemskontingenter og tilskud.
• Kooperativer: Virksomheder, der ejes og drives af deres medlemmer, og som deler overskuddet mellem dem.
• Udenlandske selskaber: Udenlandske virksomheder med aktiviteter og indtjening i Danmark kan også være skattepligtige.

Disse organisationer og virksomheder har selvstændig skattepligt uafhængigt af deres ejere. Det betyder, at virksomheden betaler selskabsskat af sit overskud, og ejerne kun betaler personskat i tilfælde af, at der udbetales udbytte, også kendt som udbytteskat.