Topskat

Topskat er en betegnelse for den ekstra skat, personer med høj indkomst betaler. I 2024 er topskattegrænsen på 588.900 kroner, og der betales 15% i topskat på indkomst over denne grænse. Herunder forklarer vi, hvordan den beregnes, og hvordan man håndterer den.

Hvad er topskat?

Topskat er en ekstra skattebyrde, som pålægges indkomster over 588.900 kroner (i 2024). Når din indkomst overstiger denne grænse, betaler du 15% i topskat på beløbet fratrukket arbejdsmarkedsbidraget. Topskat er en progressiv skat, hvilket betyder, at jo mere du tjener, desto mere skal du bidrage til statskassen.

Hvornår beregnes topskat?

Topskat beregnes kun på den del af din indkomst, der overstiger topskattegrænsen.

Lad os sige, at du tjener 650.000 kroner om året efter arbejdsmarkedsbidrag. Da topskattegrænsen er 588.900 kroner, vil du kun skulle betale topskat på de 61.100 kroner, der overstiger grænsen. Med en topskattesats på 15% vil din topskat for 2024 være 9.165 kroner.

Det er dog vigtigt at huske, at der er et loft over, hvor meget skat du samlet kan betale, nemlig det såkaldte skrå skatteloft.

Det skrå skatteloft

Det skrå skatteloft fastsætter en øvre grænse for, hvor meget du kan blive beskattet af din samlede indkomst. I 2024 er loftet sat til 52,07%. Hvis din samlede skat (inklusive kommuneskat, bundskat, og topskat) overstiger dette loft, vil din topskat automatisk blive reduceret, så din samlede skattesats ikke overstiger 52,07%.

Skattesatser for 2023/2024

Topskattegrænsen gælder for indkomst over 618.370 DKK i 2023 og 640.108 DKK i 2024. De gældende satser for topskat finder du her. 

Hvor mange betaler topskat?

Selvom topskat er en del af det danske skattesystem, er det ikke alle, der skal betale den. Faktisk er det kun en mindre del af befolkningen, der betaler topskat.

I 2021 betalte omkring 520.000 borgere topskat, hvilket er en stigning i forhold til 2019, hvor 480.000 borgere betalte denne skat. Den samlede statsindtægt fra topskatten har været relativt stabilt siden 2017 og udgjorde i 2021 cirka 20 mia. kr.

Stigningen i antallet af topskatteydere kan blandt andet tilskrives den økonomiske fremgang i samfundet samt udbetalingen af indefrosne feriemidler, som øgede mange borgeres samlede indkomst i 2020 og 2021.

Kan man undgå at betale topskat?

Hvis du forventer at komme over topskattegrænsen, er der nogle måder, hvorpå du kan reducere din skattebyrde:

1. Pension: Du kan øge dine indbetalinger til en rate- eller livsvarig pension. Disse indbetalinger giver dig et skattemæssigt fradrag, der kan bringe din indkomst under topskattegrænsen.
2. Virksomhedsskatteordningen: Hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab (I/S), kan du bruge virksomhedsskatteordningen til at flytte indkomst fra et godt år til et mindre godt år. På den måde kan du potentielt undgå at betale topskat i de gode år.

Skattesystemet i Danmark

Skattesystemet i Danmark er baseret på princippet om progressiv beskatning, hvor skatteprocenten stiger i takt med indkomsten. Der er tre hovedtyper af skatter: indkomstskat, moms og afgifter.

1. Indkomstskat: Denne skat omfatter både statslig skat, kommuneskat og kirkeskat. Indkomstskatten opdeles i bundskat, mellemskat og topskat, afhængigt af indkomstniveauet.
2. Moms: Moms er en forbrugsafgift på varer og tjenester, typisk sat til 25%.
3. Afgifter: Der er forskellige afgifter på specifikke varer og tjenester, såsom energi, tobak, alkohol og transport.

Skatteprovenuet bruges til at finansiere velfærdsstaten, herunder sundhedsvæsen, uddannelse, sociale ydelser og infrastruktur. Skat opkræves af Skattestyrelsen, som også er ansvarlig for kontrol og håndhævelse af skattereglerne.

Ny skattereform på vej

En ny reform for personskatten er på vej, og den træder i kraft i 2026. Med reformen bliver skattesystemet ændret, så skatten fremover inddeles i tre niveauer: mellemskat, topskat og en ny top-topskat for de højeste indkomster.

Formålet er at skabe et mere retfærdigt skattesystem, hvor flere danskere får mulighed for at beholde en større del af deres indkomst, mens de, der tjener mest, bidrager lidt mere til fællesskabet. Du kan læse hele aftalen her.