Topskat

Topskat er en betegnelse for den ekstra skat, personer med høj indkomst betaler. I 2026 er topskattegrænsen på 845.543 kroner, og der betales 15% i topskat på indkomst over denne grænse. Herunder forklarer vi, hvordan den beregnes, og hvordan man håndterer den.

Hvad er topskat?

Topskat er en ekstra skattebyrde, som pålægges indkomster over 845.543 kroner (i 2026). Når din indkomst overstiger denne grænse, betaler du 15% i topskat på beløbet fratrukket arbejdsmarkedsbidraget. Topskat er en progressiv skat, hvilket betyder, at jo mere du tjener, desto mere skal du bidrage til statskassen.

Hvornår beregnes topskat?

Topskat beregnes kun på den del af din indkomst, der overstiger topskattegrænsen. Lad os sige, at du tjener 900.000 kroner om året i dette eksempel. 

Da din indkomst overstiger både mellemskattegrænsen (641.200 kr.) og topskattegrænsen (777.900 kr.), skal betalingen deles op:

• Mellemskat (7,5 %): Du betaler 7,5 % af beløbet mellem 641.200 kr. og 777.900 kr. (et spænd på 136.700 kr.).
  • Beregning: 136.700 kr. × 0,075 = 10.253 kr.
• Topskat (7,5 %): Du betaler yderligere 7,5 % af den del, der overstiger 777.900 kr.
  • Beregning: (900.000 kr. - 777.900 kr.) = 122.100 kr.
  • 122.100 kr. × 0,075 = 9.158 kr.

Samlet tillægsskat (top og mellemskat) for 2026: 19.411 kr.

Skattesatser for 2025/2026

Topskattegrænsen gælder for indkomst over 845.543 DKK i 2026. De gældende satser for topskat finder du her. 

Hvor mange betaler topskat?

Selvom topskat er en del af det danske skattesystem, er det ikke alle, der skal betale den. Faktisk er det kun en mindre del af befolkningen, der betaler den, og fra 2026 vil endnu færre betale den "fulde" topskat.

I 2021 betalte omkring 520.000 borgere topskat, men med 2026-reformen forventes antallet af topskatteydere at falde til ca. 285.000. Samtidig indføres en mellemskat for ca. 300.000 borgere og en top-topskat for de knap 9.000 rigeste danskere.

Faldet i antallet af topskatteydere skyldes primært, at grænsen for topskat hæves markant for at øge arbejdsudbuddet. Hvor topskatten før ramte bredere, er systemet nu delt i tre niveauer for at sikre en mere målrettet beskatning af de højeste indkomster.

Kan man undgå at betale topskat?

Hvis du forventer at komme over topskattegrænsen, er der nogle måder, hvorpå du kan reducere din skattebyrde:

1. Pension: Du kan øge dine indbetalinger til en rate- eller livsvarig pension. Disse indbetalinger giver dig et skattemæssigt fradrag, der kan bringe din indkomst under topskattegrænsen.
2. Virksomhedsskatteordningen: Hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab (I/S), kan du bruge virksomhedsskatteordningen til at flytte indkomst fra et godt år til et mindre godt år. På den måde kan du potentielt undgå at betale topskat i de gode år.

Skattesystemet i Danmark

Skattesystemet i Danmark er baseret på princippet om progressiv beskatning, hvor skatteprocenten stiger i takt med indkomsten. Der er tre hovedtyper af skatter: indkomstskat, moms og afgifter.

1. Indkomstskat: Denne skat omfatter både statslig skat, kommuneskat og kirkeskat. Indkomstskatten opdeles i bundskat, mellemskat og topskat, afhængigt af indkomstniveauet.
2. Moms: Moms er en forbrugsafgift på varer og tjenester, typisk sat til 25%.
3. Afgifter: Der er forskellige afgifter på specifikke varer og tjenester, såsom energi, tobak, alkohol og transport.

Skatteprovenuet bruges til at finansiere velfærdsstaten, herunder sundhedsvæsen, uddannelse, sociale ydelser og infrastruktur. Skat opkræves af Skattestyrelsen, som også er ansvarlig for kontrol og håndhævelse af skattereglerne.