Straksafskrivning

Straksafskrivning er en regnskabsmæssig praksis, hvor en virksomhed kan afskrive hele udgiften til et aktiv i det regnskabsår, hvor det er anskaffet, i stedet for at fordele afskrivningen over flere år. Dette betyder, at virksomheden kan få fuldt skattefradrag og reducere den skattepligtige indkomst for det pågældende år.

Hvad er straksafskrivning?

Straksafskrivning er en metode, hvorved virksomheder kan fradrage hele udgiften for visse mindre anskaffelser i det regnskabsår, hvor anskaffelsen er foretaget. Dette adskiller sig fra almindelige afskrivninger, hvor udgifter til større aktiver fordeles over flere år.

Straksafskrivning gælder for driftsmidler med en kortere levetid eller en anskaffelsessum under en vis beløbsgrænse, der reguleres årligt.

Beløbsgrænse for straksafskrivning

Beløbsgrænsen for straksafskrivning reguleres årligt af Skattestyrelsen og bestemmer, hvilke anskaffelser der kan straksafskrives. I 2024 er beløbsgrænsen for straksafskrivning sat til 33.100 DKK (i 2023 var beløbsgrænsen 32.000 DKK).

Grænsen er fastsat for at adskille småanskaffelser, der kan fradrages fuldt ud i anskaffelsesåret, fra større investeringer, der skal afskrives over tid. Det er vigtigt for virksomheder at være opmærksomme på den aktuelle beløbsgrænse, da det påvirker, hvilke aktiver de kan straksafskrive.

Eksempler på småanskaffelser

Typiske småanskaffelser, der kan straksafskrives, inkluderer:

• Kontorudstyr såsom computere, printere og telefoner
• Mindre værktøj og maskiner til produktion eller vedligeholdelse
• Møbler til kontor eller butik, der ikke overstiger den gældende beløbsgrænse
• Softwarelicenser, der ikke kræver større investeringer
• Andet udstyr og inventar med kort levetid eller lav værdi

Disse anskaffelser er ofte nødvendige for virksomhedens daglige drift, men er ikke store nok til at kræve en længere afskrivningsperiode.

Fordele ved straksafskrivning

Straksafskrivning giver flere skattemæssige fordele for virksomheder. En af de største fordele er forbedret likviditet, da udgiften kan trækkes fra i det år, hvor den er afholdt. Dette reducerer den skattepligtige indkomst og dermed den aktuelle skat.

Derudover giver straksafskrivning mulighed for hurtigere skattebesparelser, hvilket kan være særligt nyttigt for mindre virksomheder, der ønsker at investere i vækst eller opgradering af deres udstyr uden at belaste deres budget over flere år.

Regler og betingelser

For at kunne anvende straksafskrivning er der en række regler og betingelser, som virksomheden skal overholde:

• Anskaffelsen skal være under beløbsgrænsen for straksafskrivning.
• Virksomheden skal kunne dokumentere købet og sikre, at udgiften bogføres korrekt i regnskabet.
• Anskaffelsen skal være nødvendig for virksomhedens drift og ikke have en længere levetid, der normalt ville kræve afskrivning over flere år.

Overholdelse af disse regler sikrer, at straksafskrivningen anerkendes skattemæssigt, og at virksomheden undgår problemer ved en eventuel revision.