Udskudt skat

Udskudt skat er forskellen mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af en virksomheds aktiver og passiver. Denne forskel opstår typisk på grund af forskelligheder i afskrivninger og skattefradrag mellem årsregnskabet og skatteregnskabet. Udskudt skat kan derfor enten repræsentere en fremtidig skattebetaling eller en skattefordel.

Hvad er udskudt skat?

Udskudt skat refererer til de skatteforpligtelser eller skatteaktiver, der opstår, når der er en forskel mellem de regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af virksomhedens aktiver og passiver. Denne forskel opstår typisk, fordi afskrivninger og andre skattefradrag behandles forskelligt i årsregnskabet og skatteregnskabet.

Typer af udskudt skat:

• Udskudt skatteforpligtelse: Opstår, når virksomheden har udskudt en del af sin skat til fremtidige perioder. Dette registreres som en forpligtelse i regnskabet.
• Udskudt skatteaktiv: Forekommer, når virksomheden har skattefordele, som kan udnyttes i fremtiden, fx hvis der er underskud, som kan modregnes i kommende års indtægter.

Hvordan opstår udskudt skat?

Udskudt skat opstår, når der er forskel på, hvornår indtægter og omkostninger indregnes i årsregnskabet kontra skatteregnskabet.

For eksempel kan forskelle i afskrivningsperioder mellem de to regnskaber føre til udskudt skat. Hvis aktivet afskrives hurtigere skattemæssigt, bliver den skattepligtige indkomst lavere i de første år, hvilket skaber en forskel, der fører til udskudt skat.

Beregning af udskudt skat

Udskudt skat beregnes som den gældende skattesats gange forskellen mellem de regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af virksomhedens aktiver og passiver. Hvis forskellen er 200.000 kroner, og skattesatsen er 25%, vil den udskudte skat være 50.000 kroner. Skulle skattesatsen ændre sig, skal udskudt skat genberegnes.

Udskudt skat i årsregnskabet

Udskudt skat kan fremstå som både et aktiv og et passiv i årsregnskabet. Hvis den regnskabsmæssige værdi overstiger den skattemæssige, registreres den som et passiv (forpligtelse). Hvis den skattemæssige værdi er højere, registreres udskudt skat som et aktiv (skattefordel).

Det er vigtigt at konsultere en revisor eller bogholder for at sikre korrekt håndtering af udskudt skat. De kan hjælpe med at identificere og indregne forskelle mellem skatteregnskabet og årsregnskabet og sikre, at virksomheden overholder gældende skatteregler.