Sambeskatning

Sambeskatning er en skattemæssig ordning, hvor flere juridiske enheder eller selskaber behandles som én samlet enhed med hensyn til beskatning. I stedet for at betale skat individuelt på hvert selskabs indtægter og udgifter, beregnes skatten på grundlag af den samlede indkomst og fradrag for alle enhederne under sambeskatningen.

Hvad er sambeskatning?

Sambeskatning, også kendt som fælles beskatning eller koncernbeskatning, er en skattemæssig ordning, hvor flere selskaber (typisk datterselskaber og deres moderselskab) behandles som en samlet enhed. Dette indebærer, at skatten beregnes på koncernniveau i stedet for individuelt for hvert selskab inden for koncernen.

Det betyder, at moderselskabet og dets datterselskaber skal afregne skatten samlet som en enhed, og deres indkomster og udgifter konsolideres for at bestemme den samlede skattepligtige indkomst.

Regler om sambeskatning

Sambeskatning kan forekomme enten som dansk sambeskatning eller international sambeskatning, afhængigt af sammensætningen af koncernen.

I tilfælde af en koncern bestående udelukkende af danske selskaber, er det obligatorisk at anvende dansk sambeskatning. Dette betyder, at alle danske selskaber i koncernen skal samle deres indkomster og udgifter og afregne skat som en enhed hos SKAT i Danmark.

Hvis koncernen derimod består af både danske og udenlandske selskaber, kan man vælge at anvende international sambeskatning. Denne ordning tillader, at alle selskaber, både danske og udenlandske, konsoliderer deres indkomst og udgifter på tværs af grænser og afregner skat samlet til SKAT i Danmark.

Disse regler sikrer, at koncerner med både nationale og internationale aktiviteter kan vælge den mest hensigtsmæssige skattemæssige struktur i overensstemmelse med deres forretningsmæssige behov og geografiske tilstedeværelse.

Skattemæssige fordele ved sambeskatning

Sambeskatning kan tilbyde flere skattemæssige fordele for koncerner:

• Overførsel af tab: Tab fra et selskab i koncernen kan modregnes i overskud hos andre selskaber i koncernen, hvilket reducerer den samlede skattepligtige indkomst.
• Effektiv ressourceudnyttelse: Ved at konsolidere indkomster og udgifter kan koncernen effektivt fordele ressourcer og kapital, hvilket kan optimere skatteeffektiviteten.
• Administrative forenklinger: Én samlet skatteafregning kan reducere administrative byrder og omkostninger forbundet med skatterapportering.

Skattemæssige ulemper ved sambeskatning

Trods fordelene er der også visse ulemper ved sambeskatning:

• Begrænset autonomi: Selskaber i koncernen mister en vis grad af skattemæssig autonomi, da de er bundet af koncernens samlede skattepligt.
• Kompleks administration: Håndtering af internationale skattemæssige regler og krav kan være komplekst og kræve ekstra ressourcer til overholdelse.
• Risiko for skattemæssige konflikter: Forskellige skattepolitikker og lovgivninger mellem lande kan medføre potentielle konflikter og komplikationer ved skatteafregning.