Guide til momsregistrering og -indberetning

Skrevet af Jørgen Koch, stifter af Dokument 24

Opdateret 11. marts 2026

Læsetid: 9 min.

Derfor skal selskabskapitalen bekræftes – og sådan gør du

Når du stifter et ApS, er en af de første store administrative opgaver at tage stilling til momsregistrering. Selvom loven opererer med en bagatelgrænse på 50.000 kr. i omsætning, vælger de fleste iværksættere i 2026 at lade sig momsregistrere med det samme. Det skyldes ikke kun muligheden for at få moms retur på opstartsomkostninger, men også det professionelle signal, det sender til leverandører og samarbejdspartnere.

Moms er dog ikke bare en teknikalitet; det er penge, du opkræver på vegne af staten, og Skattestyrelsen ser strengt på overholdelse af reglerne. En enkelt glemt indberetning kan udløse en bølge af gebyrer og bøder, der hurtigt kan dræne selskabets startkapital. Ved at forstå systemet fra dag ét, sikrer du, at dit ApS har styr på likviditeten og bevarer et godt forhold til myndighederne.

Hvad er momsregistrering?

Moms (merværdiafgift) er en afgift på 25 %, som lægges på næsten alle varer og tjenesteydelser i Danmark. Som momsregistreret virksomhed fungerer dit ApS som "opkræver" for staten. Du lægger moms på dine fakturaer (salgsmoms), men du får samtidig lov til at trække den moms fra, som du selv betaler til dine leverandører (købsmoms).

Forskellen mellem de to beløber er det, du enten skal betale til eller have tilbage fra Skattestyrelsen. Momsregistrering er lovpligtig, så snart din forventede omsætning runder 50.000 kr. inden for en løbende 12-måneders periode.

Hvad er moms? Forstå balancen mellem køb og salg

Moms (merværdiafgift) er en afgift på 25 %, som næsten alle danske virksomheder skal opkræve. For dit ApS handler det om to simple begreber, der tilsammen udgør dit momsregnskab:

Salgsmoms (Udgående moms)

Dette er den moms, du lægger oven i prisen, når du sælger en vare eller ydelse. Sælger du rådgivning for 1.000 kr., skal kunden betale 1.250 kr. De 250 kr. er salgsmoms. Vigtigt: Disse penge tilhører aldrig dit selskab; du passer dem blot for staten, indtil de skal afregnes.

Købsmoms (Indgående moms)

Dette er din "rabat". Når dit ApS køber ind til virksomheden – f.eks. en computer til 10.000 kr. inkl. moms – så betaler du 2.000 kr. i moms til din leverandør. Da du er momsregistreret, har du ret til at få disse 2.000 kr. tilbage fra staten.

Regnestykket: Skal du betale eller have penge tilbage?

Ved kvartalets udløb trækker du købsmomsen fra salgsmomsen:

• Er salgsmomsen størst, skal du betale differencen til Skattestyrelsen.
• Er købsmomsen størst (f.eks. ved store opstartsinvesteringer), får du differencen udbetalt til selskabets NemKonto.

Momsguiden: Fra 50.000 kr. grænsen til tidsfristerne

I 2026 er digitaliseringen af skattesystemet komplet, hvilket betyder, at Skattestyrelsen har hurtig indsigt i dine transaktioner. Her er de kritiske punkter, du skal mestre.

1. Den magiske grænse på 50.000 kr.

Du har pligt til at momsregistrere dit ApS, hvis din omsætning overstiger 50.000 kr. over 12 måneder.

• Frivillig registrering: Selvom du forventer at omsætte for mindre, kan du vælge at lade dig registrere frivilligt. Dette er en stor fordel, hvis du har store udgifter i opstarten (f.eks. køb af computer, inventar eller rådgivning), da du så kan få de 25 % moms tilbage.
• Risikoen: Hvis du ikke er registreret og pludselig runder grænsen, hæfter du personligt for den moms, du burde have opkrævet af dine kunder bagud i tid.

2. De dyre bøder på 8.000 kr.

Skattestyrelsen har ingen tålmodighed med glemte indberetninger. I 2026 er systemet sat op til at straffe forglemmelser prompte:

• Nulindberetning: Selv hvis du ikke har haft noget salg eller køb i en periode, skal du indberette "0".
• Bøden: Hvis du glemmer en indberetning, pålægges der et gebyr (typisk 800 kr.) samt en tvangsansættelse. Hvis du gentagne gange glemmer det, eller ikke reagerer på rykkerne, kan de samlede administrative bøder og omkostninger hurtigt løbe op i 8.000 kr. eller mere per år.

Guide: Sådan indberetter du moms trin-for-trin

I 2026 foregår al kommunikation med Skattestyrelsen digitalt via TastSelv Erhverv. Her er den praktiske gennemgang:

1. Log på TastSelv Erhverv: Gå til skat.dk og log ind med selskabets MitID Erhverv.
2. Find "Moms": Vælg menuen "Moms" og derefter "Momsindberetning". Her kan du se de perioder (kvartaler), der er åbne for indberetning.
3. Indtast Salgsmoms: Find feltet "Salgsmoms" og indtast det samlede momsbeløb fra dine fakturaer i perioden.
4. Indtast Købsmoms: Find feltet "Købsmoms" og indtast den moms, du har betalt på dine udgifter.
5. Tjek EU-handel: Har du købt ydelser eller varer i udlandet (f.eks. Google Ads eller software), skal du huske at udfylde felterne for "Moms af ydelseskøb i udlandet". Det samme gælder, hvis du har solgt varer eller ydelser i et EU land.
   Husk, at du udover momsindberetningen, også skal registrere de korrekte beløb - både køb- og salgsmoms, i Skattestyrelsens EU moms system.
6. Godkend og betal: Når du har godkendt, får du en kvittering. Hvis du skal betale, får du med det samme oplysningerne til en bankoverførsel eller Betalingsservice.

Tidsfrister for moms i 2026 (Kvartalsvis)

Som nystiftet ApS bliver du automatisk sat til at indberette moms kvartalsvis. Her er de faste deadlines, du skal plotte i din kalender:

Bemærk: Hvis deadlinen falder på en lørdag, søndag eller helligdag, rykkes fristen til den førstkommende hverdag.

Skrevet af Jørgen Koch, stifter af Dokument 24

Jørgen Koch er stifter af Dokument 24 og har siden 2015 arbejdet med at demokratisere dansk jura. Han er uddannet Cand.merc. SCM fra CBS og har stået bag oprettelsen af mere end 100.000 juridiske dokumenter, herunder testamenter, fremtidsfuldmagter og selskabsstiftelser.