Fuld guide om boafgift

Informationer om boafgift

Boafgift er den skat, som dødsboet skal betale af den formue, der efterlades ved et dødsfald. Selvom mange kender det som arveafgift, er den korrekte juridiske betegnelse boafgift. Beløbet afhænger direkte af arvingernes relation til afdøde, og reglerne er skruet sådan sammen, at jo fjernere slægtskabet er, desto højere bliver afgiften til staten.

Hos Dokument24 hjælper vi dig med at navigere i de komplekse regler for 2026. Vi giver dig overblikket over de nyeste satser og bundfradrag, så du præcis ved, hvad der skal betales – og hvordan du med rettidig planlægning gennem et testamente eller et gavebrev kan reducere afgiftsbyrden markant.

• Hvad er boafgift?
• Boafgift bundfradrag 2026.
• Hvor meget skal du betale?
• Hvordan mindskes afgiften?   

Hvad er boafgift?

Boafgift er den skat, der betales til staten, når en person går bort, og formuen skal fordeles til arvingerne. Afgiftens størrelse bestemmes udelukkende af, hvor tæt arvingen er relateret til afdøde. For at beskytte mindre arv, findes der et bundfradrag, som i 2026 er på 392.300 kr. (Bemærk: Bundfradraget reguleres årligt og fratrækkes boets værdi, før afgiften på 15 % beregnes).

Satser for boafgift i 2026:

• 0 % – Ingen afgift: Gælder for ægtefæller, registrerede partnere og visse velgørende organisationer.
  
• 15 % – Boafgift (den lave sats): Betales af den nærmeste familie, herunder børn, stedbørn, børnebørn, forældre og samlevere (hvis man har haft fælles bopæl i min. 2 år eller har fælles børn).
  
• Op til 36,25 % – Samlet afgift (den høje sats): Betales af alle andre, såsom søskende, niecer, nevøer, venner og bedsteforældre. Denne sats er sammensat af den almindelige boafgift på 15 % plus en tillægsboafgift på 25 %, som beregnes af det resterende beløb efter den første afgift.

Hvornår skal der betales?

Boafgiften forfalder til betaling, når dødsboet er endeligt gjort op. I praksis sker dette, når den afsluttende boopgørelse er godkendt af både Skifteretten og Skattestyrelsen.

For at sikre, at der er dækning til statens krav, vil mange banker og pensionskasser fastfryse eller tilbageholde et beløb svarende til den forventede boafgift, indtil bobehandlingen er afsluttet. Dette er en sikkerhed for arvingerne, så man undgår at stå med en uforudset regning, når boet udloddes.

Tidslinje for betaling:

• Bobehandlingen: Afhængigt af boets kompleksitet tager det typisk mellem 6 og 12 måneder at færdiggøre boopgørelsen.
  
• Skifterettens behandling: Når boopgørelsen er indsendt, har Skifteretten og Skattestyrelsen en frist til at gennemse og godkende tallene.
  
• Opkrævning: Kort efter godkendelsen modtager boet (eller bobestyreren) en opkrævning på boafgiften, som skal betales direkte til staten, før den resterende arv kan udbetales til arvingerne.

Hvordan beregnes afgiften i praksis?

Beregningsmodellen følger et fast hierarki for at sikre korrekt beskatning:

• Bundfradrag: Først trækkes bundfradraget på 392.300 kr. (2026) fra boets samlede nettoværdi.
  
• Boafgift (15 %): Af det overskydende beløb beregnes 15 % i boafgift for alle arvinger undtagen ægtefæller.
  
• Tillægsboafgift (25 %): For fjernere slægtninge beregnes yderligere 25 % af det beløb, der er tilbage, efter boafgiften er trukket fra. Det er denne "skat på skat", der bringer den effektive sats op på 36,25 %.

Ved at oprette et testamente kan du ofte optimere disse fordelinger, så dine arvinger betaler mindst muligt i afgift – eksempelvis gennem 30 %-reglen.

Dobbelt bundfradrag efter uskiftet bo

Arver du efter din forælder, der har siddet i uskiftet bo? Når du arver efter din forælder, der sidder i uskiftet bo, så kan du trække dobbelt bundfradrag fra. Dette gør sig også gældende, hvis personen ikke er din forælder, men har siddet i uskiftet bo efter en afdød ægtefælle.

Grunden til, at bundfradraget kan trækkes fra to gange er, at den først afdødes arv ikke er udbetalt. Når arven ikke er udbetalt, så er bundfradraget til udbetaling af arv efter afdøde ikke blevet brugt. Det kommer dig til gode nu.

Hvor meget skal du betale?

Hvor stor er boafgiften, når du arver? Størrelsen afhænger af din relation til afdøde. Her kan du se, hvordan du beregner afgiften i din situation.

0 % - Ægtefæller

Ægtefæller betaler ikke boafgift noget, når de arver efter hinanden. Ægtefæller betaler heller ikke noget, hvis de sidder i uskiftet bo efter hinanden.

De eneste omkostninger, når en ægtefælle arver efter sin ægtefælle er følgende:

• Omkostninger til opgørelse af boet, hvis f.eks. en advokat står på bopgørelsen.
• Der er 0 kr. i retsafgift til skifteretten. Tidligere kostede det eks. 500 kr. at få boet udleveret uskiftet.

Ægtefæller slipper dermed gratis, når de arver efter hinanden.

Det koster kun {price} kr. at lave dit testamente!

Se mere

Trustpilot

15 % - Børn, samlever, forældre, mv.

”Basis” boafgiften udgør 15 %, og den skal betales af følgende arvinger:

• Din samlever, hvis I har boet sammen i 2 år eller mere, eller har/venter barn sammen. Din samlever kan også være søskende, ven eller lign. Her skal I bare have boet sammen i mere end 2 år på dødstidspunktet.
• Dine børn, børnebørn, oldebørn, dvs. alt afkom efter dig.
• Stedbørn og deres afkom (Du skal være gift med din partner for, at stedbørn er juridiske stedbørn. Hvis I ikke er gift, så er det ikke dine stedbørn).
• Adoptivbørn og bortadopterede børn.
• Svigerbørn, dit barn skal være gift med denne person for, at det er dit svigerbarn.
• Plejebørn, hvis plejebørnene har haft bopæl hos dig inden, at de fyldte 15 år, og bopælen har været hos dig i mindst 5 år i træk.
• Forældre, kun dine egne forældre er i denne kategori. Plejeforældre, svigerforældre og stedforældre er ikke omfattet her. Du kan se, hvor meget disse personer skal betale.
• Din tidligere ægtefælle, dette kan være din fraseparerede ægtefælle eller din fraskilte ægtefælle.

Beregning af boafgift – 15 %

Når der skal beregnes boafgift for børn og andre personer, der hører i denne kategori, så ser regnestykket således ud:

• Først gøres arven op.
• Herefter fratrækkes bundfradraget på 392.300 kr.
• Af det resterende beløb betales 15 % i afgift.

Du kan se dette eksempel for beregning af boafgiften, hvis f.eks. dit barn arver efter dig.

Eksempel – 15 %

Hvor meget skal dit barn betale? Lad os tage et eksempel, hvor du går bort, og du efterlader dig 1 mio. kroner til dit barn. Eksemplet ser således ud:

• Du efterlader dig 1 mio. kr.
• Først fratrækkes bundfradraget på 392.300 kr. (1.000.000 - 392.300 = 607.700 kr.).
• Når bundfradraget er trukket fra, er der 607.700 kr., som der skal betales 15 % i boafgift af. (15 % af 607.700 = 91.155 kr).
• Dit barn skal betale en boafgift på 91.155 kr.
• Dit barn arver 908.845 kr. (1.000.000 – 91.155 =  908.845 kr.) efter dig, hvis du efterlader 1 mio. kr. i år 2026.

Hvis du har 2 børn, så vil de hver arve 50 % af dette beløb (908.845 x 50 % = 454.423 kr.). Bundfradraget er knyttet til afdøde, og trækkes altså ikke fra to gange, selvom der er to arvinger.

Eksempel 15 % og dobbelt bundfradrag

Hvornår kan der trækkes dobbelt bundfradrag fra, og hvordan ser et eksempel på dette ud? Hvis du sidder i uskiftet bo med din mands børn (jeres fælles børn), så vil børnene kunne trække bundfradraget fra 2 gange. Eksemplet ser således ud, hvis du efterlader dig 1 mio. kr. til dit barn:

• Når du går bort, så efterlader du en arv på 1 mio. kr. Dette er den samlede arv efter det uskiftede bo.
• Først trækkes to gange bundfradrag fra (1.000.000 – 2 x  392.300 kr. = 215.400 kr.).
• Når det dobbelte bundfradrag er trukket fra, så skal der betales 15 % af 215.400 kr. (215.400 x 15 % = 32.310 kr.).
• Dit barn skal i dette tilfælde betale 32.310 kr.
• Dit barn får altså udbetalt 967.690 kr. (1.000.000 –32.310 = 967.690 kr.), når du efterlader dig 1 mio. kr. i det uskiftede bo i år 2026.

Hvad hvis du har 2 børn, hvor meget får de så udbetalt hver? Hvis du har to børn, så får de hver udbetalt 50 % af beløbet. Der trækkes ikke dobbelt bundfradrag fra.

Op til 36,25 % - Søskende, niecer, bedsteforældre, mv.

Dine søskende, niecer og bedsteforældre er dem, der skal betale den helt store boafgift. I denne kategori findes:

• Søskende, både hel- og halvsøskende.
• Neveøer, niecer, fætre og kusiner, grandfætre og grandkusiner.
• Bedsteforældre og stedforældre.
• Din samlevers børn. En undtagelse herfor er, hvis din samlevers barn har boet sammen med dig i mindst 5 år i træk. Perioden for samliv skal være startet før barnet fyldte 15 år.
• Venner, bekendte, ja i princippet alle andre, som ikke er benævnt til at skulle betale 0 – eller 15 %.

Beregning ved op til 36,25 %

Når dine søskende, venner og bekendte skal betale den høje boafgift, så skal de først betale 15 % af arven i boafgift, og herefter 25 % i tillægsboafgift. Det ser således ud:

• Først gøres arven op.
• Herefter trækkes bundfradraget på 392.300 kr. fra.
• Af det tilbageværende beløb fratrækkes 15 %.
• Nu skal der betales tillægsboafgift, hvilket er 25 % af hele arven (fratrukket 15 % boafgift). Der trækkes altså ikke noget bundfradrag fra.

Hvis du har en søster, der skal arve efter dig, så kan du se, hvor meget hun skal betale i nedenstående eksempel.

Eksempel - op til 36,25 % for søskende

Du efterlader dig 1 mio. kr., som din søster arver efter dig. Regnestykket for din søster ser således ud.

• Arven efter dig gøres op til 1 mio. kr.
• Bundfradraget trækkes fra (1.000.000 – 392.300 = 607.700 kr.).
• Der betales 15 % betales af det tilbageværende beløb (607.700 x 15 % = 91.155 kr.).
• Tillægsboafgiften på 25 % betales af det arvede beløb minus boafgift (908.845 x 25 % = 227.211 kr.).
• Den samlede boafgift for din søster bliver (91.155 + 227.211 = 318.366 kr.).
• Din søster skal altså betale 318.366 kr. Din søster arver 681.634 kr. efter dig.

Med en arv på 1.000.000 kr. betales således (318.366/1.000.000)*100 % = 31,80 % i boafgift.

Hvis du havde haft to eller flere søskende, skulle de have betalt den samme boafgift samlet set. Dine søskende skulle have delt det arvede beløb i det antal dele, som der er personer.

Hvis du havde haft to søskende, så havde de fået (681.634 / 2 = 340.817 kr.). De havde altså fået 340.817 kr. udbetalt hver, som arv efter dig.

Når søskende eller andre i denne kategori arver, så kan boafgiften mindskes fra op til 36,25 % til ”kun” 30 %. Hvis du havde mindsket afgiften til din søster i dette eksempel, så havde hun fået udbetalt 700.000 kr. Hun havde altså fået udbetalt 18.366 kr. mere i arv efter dig.

Hvordan mindskes afgiften?

Når den høje boafgift på op til 36,25 % skal betales, så kan den mindskes til 30 %. Dette gøres ved at lade en velgørende organisation arve 30 % af din formue, samtidig med, at du lader din arving arve 70 % af din formue. Den velgørende organisation arver 30 % af din formue på betingelse af, at organisationen betaler for arvingens arveafgift/boafgift.

Velgørende organisationer

Hvordan kan det lade sig gøre at mindske boafgiften ved at lade en velgørende organisation få 30 % af arven?

Velgørende organisationer betaler ikke boafgift. Når den velgørende organisation ikke betaler afgift, så skal der kun betales afgift af den arv, som du giver til din arving.

I dette tilfælde skal der altså kun betales afgift af 70 % af arven i stedet for afgift af 100 % arven. Lad os se, hvad det betyder for din søster, hvis hun arver 1 mio. kr. efter dig:

• Arven gøres op til 1 mio. kr.
• Du giver 30 % af arven til Folkekirkens Nødhjælp mod, at de betaler din søsters boafgift. Folkekirkens Nødhjælp får altså (1.000.000 x 30 % = 300.000 kr.).
• Folkekirkens Nødhjælp skal nu betale boafgiften for din søster. Din søster har arvet følgende efter dig (1.000.000 x 70 % =700.000 kr.). Folkekirkens nødhjælp skal nu betale, normal boafgift og tillægsboafgift af 700.000 kr. Efter udregningerne, skal de betale 209.616 kr.
• Din søster fik tidligere kun udbetalt 681.634 kr., når hun arvede direkte efter dig. Nu får hun i stedet 700.000 kr. udbetalt. Din søster ”tjener” 18.366 kr. på denne måde.
• Folkekirkens Nødhjælp tjener også på dette. De fik 300.000 kr., og har kun betalt 209.616 kr. i afgifter. Folkekirkens Nødhjælp tjener 90.384 kr.

Bemærk:   Dokument 24 anbefaler først at benytte reglen, hvis arven forventes at overstige 1 mio. kr., da fordelene ellers kan blive "spist" op af advokatsalærer mv.

Opret et testamente og minimer boafgiften

Ønsker du at minimere boafgiften? Det gør de fleste danskere. Hvis du også ønsker dette, så skal du oprette et testamente.

Når du opretter et testamente hos Dokument 24, så vil du altid blive spurgt til, om du ønsker at minimere afgiften, hvis dette kan lade sig gøre. Vores juridiske software sikre, at dit testamente bliver som det skal være.

Du er også meget velkommen til at ringe eller skrive til os. Det koster ikke noget at have kontakt med os. Vi hjælper dig gerne.

Udtalelser fra vores kunder

Trustpilot