Ny lov fra 2027: Arveafgiften for søskende falder markant – bør du ændre dit testamente?
Opdateret 10. november 2026
Læsetid: 5 min.
Fra 2027 falder arveafgiften mellem søskende – her er betydningen for dig
Fra den 1. januar 2027 træder en mærkbar lempelse af arveafgiften i kraft. Hvor søskende i dag betragtes som fjernere arvinger rent afgiftsmæssigt, bliver de fremover ligestillet med den nærmeste familie som fx børn og forældre.
Da dette giver en betydelig besparelse på arv til søskende, bør mange danskere finde deres testamente frem og overveje at tilpasse det.
Hvad indebærer de nye regler?
Når et dødsbo gøres op, trækkes boets bundfradrag først fra. Forskellen ligger i den afgift, der skal betales af det overskydende beløb:
- Gældende regler (frem til 31. december 2026): Søskende betaler den almindelige boafgift på 15 % samt en tillægsboafgift på 25 %. Samlet giver det en effektiv afgift på ca. 36,25 %.
- Nye regler (fra 1. januar 2027): Tillægsboafgiften på 25 % bortfalder helt for søskende. Fremover betaler søskende alene den almindelige boafgift på 15 %.
Lempelsen omfatterudelukkende søskende. Hvis du efterlader arv direkte til niecer, nevøer, fætre, kusiner eller gode venner, betragtes de fortsat som fjernere slægtninge. De skal derfor fortsat betale den fulde afgift på cirka 36,25 %.
Mulighed for afgiftsfrie gaver i levende live
Aftalen omfatter også gaveafgiftsreglerne. Fra 1. januar 2027 bliver det muligt for søskende at give hinanden afgiftsfrie pengegaver op til den årlige bundgrænse for nære slægtninge, ligesom man kender det mellem forældre og børn.
Skal du kigge dit testamente igennem?
Ja, hvis du har oprettet et testamente, hvor dine søskende er tilgodeset, eller hvis du bevidst har undladt dem på grund af afgiften, bør du gennemgå formuleringerne.
Vær særligt opmærksom på følgende situationer:
1. Du har benyttet en 30 %-løsning
Mange enlige og barnløse har tidligere oprettet en såkaldt 30 %-løsning. Her indsættes en velgørende organisation til at arve 30 % af formuen på betingelse af, at organisationen betaler bo- og tillægsboafgiften for de resterende arvinger (fx søskende).
Da organisationer er helt fritaget for afgift, har denne model hidtil sikret søskende en større udbetaling. Når afgiften for søskende falder til 15 %, mister 30 %-løsningen sit økonomiske formål for denne gruppe. Beholder du klausulen, vil organisationen fortsat modtage 30 % af din formue, selvom besparelsen for dine søskende er bortfaldet.
Har du oprettet testamente gennem Dokument 24 med 30 %-reglen, indeholder det automatisk en sikringsklausul mod fremtidige lovændringer som denne. Det betyder, at løsningen kun træder i kraft, hvis den forøger den endelige nettoarv til din arving.
2. Du har sprunget søskende over til fordel for niecer og nevøer
Hvis du tidligere har valgt at lade arven gå direkte til næste generation, fordi afgiften alligevel var den samme høje sats (ca. 36,25 %), kan det nu være mere fordelagtigt at lade en bror eller søster arve først til 15 %. Vedkommende kan efterfølgende videregive midler til egne børn under de lempeligere gave- og arveregler for forældre/børn.
Hvilken dato gælder?
Det er dødsfaldsdatoen, der afgør, hvilke regler der finder anvendelse, ikke datoen for oprettelsen af testamentet.
- Dør arvelader før 1. januar 2027, afregnes boet efter de gamle regler med tillægsboafgift.
- Dør arvelader den 1. januar 2027 eller senere, gælder den lave afgift på 15 %.
Hos Dokument 24 anbefaler vi, at du gennemgår dit eksisterende testamente i god tid, så dine ønsker bliver ført ud i livet på den mest hensigtsmæssige måde.
Indholdet er kvalitetssikret af dokument 24's jurister
Senest: 10. november 2026
Skrevet af Jørgen Koch, stifter af Dokument 24
Jørgen Koch er stifter af Dokument 24 og har siden 2015 arbejdet med at demokratisere dansk jura. Han er uddannet Cand.merc. SCM fra CBS og har stået bag oprettelsen af mere end 100.000 juridiske dokumenter, herunder testamenter, fremtidsfuldmagter og selskabsstiftelser.