Kapitalafkastordning

En kapitalafkastordning er en beskatningsform, som selvstændige erhvervsdrivende kan anvende, men denne skatteform gælder kun for bestemte virksomhedsformer. I denne artikel kan du læse alt om, hvad kapitalafkast er, hvornår du kan anvende kapitalafkastordningen, og hvilke skattemæssige fordele den giver. Bliv klogere på reglerne herunder.

  1. Hvad er kapitalafkastordningen?
  2. Hvad er kapitalafkast?
  3. Hvordan opgøres kapitalafkastgrundlaget?
  4. Hvilken beskatningsform skal jeg vælge?
  5. Fordele og ulemper ved kapitalafkastordningen

Hvad er kapitalafkastordningen?

Kapitalafkastordningen, forkortet KAO er én ud af flere beskatningsmetoder, der giver erhvervsdrivende mulighed for at betale mindre i skat for en del af virksomhedens overskud, nemlig kapitalindkomsten. Kapitalafkastordningen gælder kun for personligt ejede virksomheder. Ud over KAO er der følgende beskatningsmuligheder;

  • Personskatteloven – Din personlige indkomst og virksomhedens årlige overskud/underskud (før renter) beskattes ligesom almindelig lønindtægt.
  • Virksomhedsordningen – Overskud der opspares i virksomheden beskattes med 22 % (selskabsskat). De penge der trækkes ud af virksomheden til eget forbrug beskattes efter de almindelige personskatteregler.

Læs mere om selskabsskat her.

Hvad er kapitalafkast?

Kapitalafkast er en opdeling af en virksomheds årlige overskud til brug for en skatteberegning. I praksis betyder det, at en virksomheds aktiver ganges med en fastsat procentsats kaldet kapitalafkastsats. I 2021 var satsen på 0 %, og i 2022 ligger satsen fortsat på 0 %.

Eksempel på kapitalafkast: Jens driver en enkeltmandsvirksomhed. Virksomhedens aktiver udgør 2.000.000 kr. Med en kapitalafkastssats på 2 %, giver det Jens et kapitalafkast på 40.000 kr. Det betyder, at beløbet på 40.000 kr. trækkes fra virksomhedens overskud, før der beregnes AM-bidrag og skat. Havde kapitalafkastsatsen været på 1 %, ville det give 20.000 kr., og med den nuværende sats på 0 %, giver det en kapitalafkast på 0 kr.

Læs mere om enkeltmandsvirksomhed her.

Hvordan opgøres kapitalafkastgrundlaget?

Værdien af samtlige erhvervsmæssige aktiver skal opgøres ved kapitalafkastgrundlaget. De erhvervsmæssige aktiver, der indgår ved kapitalafkastgrundlaget, er blandt andet følgende;

  • Erhvervsmæssigt benyttede grunde
  • Bygninger
  • Tekniske anlæg
  • Maskiner
  • Driftsmateriel
  • Inventar
  • Varelagre
  • Beholdninger som omkostnings- og/eller magasinvarer
  • Igangværende arbejde for fremmed regning
  • Aktiverede forsknings- og udviklingsomkostninger
  • Patenter
  • Licenser
  • Varemærker
  • Goodwill

Tip: Den nuværende (2022) kapitalafkastsats er på 0 %, som i praksis betyder det samme som personlig beskatning. Ordningen giver altså ikke de samme skattemæssige fordele, som den har givet tidligere.

Hvilken beskatningsform skal jeg vælge?

Hvorvidt en virksomhed bør vælge personskatteloven eller virksomhedsordningen (VSO) afhænger af en konkret vurdering af den enkelte virksomheds situation og indkomst. KAO anvendes oftest af personer der udlejer fast ejendom (også forældrekøb), og på denne måde driver erhvervsmæssig virksomhed.

Tip: Du kan vælge kapitalafkastordningen, hvis du ejer en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab.

Fordele og ulemper ved kapitalafkastordningen

Der er en række fordele og ulemper ved kapitalafkastordningen, som du bør sætte dig ind i, inden du vælger. Når virksomhedens renteudgifter ikke er større end det beregnede kapitalafkast, og når der ikke er behov for at spare penge op i virksomheden, er beskatningsmetoden en fordel.

Fordele;

  • En forenklet udgave af virksomhedsordningen.
  • Renteudgifterne i virksomheden får en større fradragsværdi.
  • Med beregning af et kapitalafkast kan beløbet trækkes fra din personlige indkomst, derved spares penge i AM-bidrag og skat.
  • Der er ikke bogføringspligt, hvilket sparer dig for udgifter i forbindelse med revisorbistand.

Ulemper;

  • Overskud i personligt ejede virksomheder beskattes som almindelig personlig indkomst.
  • Det er ikke muligt at opspare virksomhedens overskud og benytte sig af selskabsskat (22 %).

Brug for rådgivning?

Forinden du vælger en beskatningsmetode, er det en god idé at søge rådgivning fra en revisor. Vurderingen af den rette beskatningsform afhænger nemlig af konkrete indkomst- og udgiftsberegninger om virksomheden. Dokument24 hjælper dig til den mest fordelagtige løsning – kontakt for en gratis og uforpligtende samtale.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan beskattes man af lejeindtægt?

Afhængigt af boligen og udlejningsperioden gælder der forskellige regler for beskatning af lejeindtægten. Ved udlejning af en ejerbolig, som lejes ud i mere end 12 måneder, er der tale om erhvervsmæssig udlejning. Dette gælder også ved forældrekøb, når du udlejer boligen til dit barn.

Læs mere om forældrekøb her.